İhracat (301 kodlu Mal İhracatı veya 11/1-c İhraç Kayıtlı Teslimler) işlemlerinden kaynaklanan KDV iadesi süreci, mali müşavirlik ofislerinin ve yeminli mali müşavirlerin (YMM) en çok zaman kaybettiği alanlardan biridir. İşte en sık yapılan 5 hata:
1. GÇB Kapanış Tarihi Yerine Fatura Tarihini Kullanmak
İhracat istisnalarındaki en temel kural, ihracatın gerçekleşmiş sayılması için malın gümrük hattını geçmesi ve Gümrük Çıkış Beyannamesi'nin (GÇB) fiilen kapanmış olmasıdır. İade talebi her zaman GÇB'nin kapandığı ayın KDV beyannamesinde gösterilmelidir. Dönemsellik ilkesinin ihlali, iade dosyasının tamamen reddedilmesine neden olur.
2. Yüklenilen KDV'de Orantısız ve Hatalı Dağıtım
Aynı takvim ayında hem yurt içine hem de yurt dışına satış yapan işletmelerde, genel idare giderlerinin (elektrik, kira) veya ATİK'lerin KDV'sinin hangi oranda ihracat yüklenimine verileceği kritik bir hesaplama sorunudur. Kapasite raporu dikkate alınmadan yapılan rastgele paylaştırmalar denetimde reddedilir.
3. İhraç Kayıtlı (11/1-c) Satışlarda "İmalatçı" Şartının Düşmesi
Malı ihraç kayıtlı alan firmanın, mevzuatta belirtilen 3 aylık yasal süre içinde fiili ihracatı gerçekleştirmemesi veya malı satan firmanın Sanayi Sicil Belgesi'nin vizesinin dolmuş olması iade dosyasını tamamen yakar.
4. İade Talep Dilekçesinin (İTD) Unutulması
Vergi dairesine sunulan 1 no.lu KDV beyannamesinde iade tutarı doğru gösterilmiş olsa bile, İnternet Vergi Dairesi üzerinden Standart İade Talep Dilekçesinin (İTD) zamanında girilmemesi sürecin başlamaması demektir.
5. Manuel Excel Kopyalama ve "Kuruş" Hataları
Excel'in hücre biçimlendirmesinden kaynaklanan 0.01 TL'lik (kuruşluk) yuvarlama farklılıkları veya VKN'lerin başındaki sıfırların düşmesi KDVİRA sisteminin dosyayı otomatik olarak bloke etmesine yol açar. KDVPlus gibi akıllı okuyucular bu hataları sıfıra indirir.