Tevkifat iadesinde satış faturası listesi, yalnızca faturaların dökümü değildir. Her satır; işlem kodu, oran, hesaplanan KDV, tevkif edilen KDV ve alıcı bilgisiyle birlikte iade hesabının üst sınırını belirler. Yanlış kod veya oran seçimi, talep edilen iadenin doğrudan hatalı hesaplanmasına neden olur.
Liste satırında bulunması gereken iz
Tevkifatlı satış faturaları listesinde en az şu bilgiler birlikte kontrol edilmelidir:
- fatura tarih ve numarası,
- alıcı VKN veya TCKN bilgisi,
- tevkifat işlem tür kodu,
- KDV matrahı ve hesaplanan KDV,
- tevkifat oranı,
- tevkif edilen KDV tutarı,
- satıcı tarafından beyan edilen kısım,
- alıcı beyanı ve takip durumu.
601-627 aralığındaki kodlar işlem türünü gösterir. Hizmet ve teslim ayrımı serbest metne veya sayısal eşik varsayımına bırakılmamalıdır. Kod seti, güncel tevkifat tablosuyla uyumlu olmalıdır.
İade üst sınırı
Tevkifat iadesi, tevkif edilen KDV'yi aşamaz. Satış listesinde hesaplanan toplam ile iade hesabındaki talep tutarı düzenli olarak karşılaştırılmalıdır. Kısmi iptal, iade faturası veya düzeltme varsa aynı fatura üzerinden talep edilen tutarın yeniden hesaplanması gerekir.
Alıcı beyanı
Alıcının 2 No.lu KDV beyannamesiyle ilgili takip bilgisi süreç açısından önemlidir. Bunun nasıl değerlendirileceği başvuru tarihindeki güncel mevzuat ve vergi dairesi uygulamasına göre kontrol edilmelidir. Sistem, ödeme şartına ilişkin kesin ve genelleyici otomatik hüküm üretmemeli; beyan, tahakkuk ve ödeme sinyallerini ayrı alanlarda göstermelidir.
KDVPlus tevkifatlı satış listesini iade hesabının çekirdeği olarak izlemeyi amaçlar. Nihai kod ve belge kontrolü güncel GİB tablosu, fatura içeriği ve somut işlem üzerinden yapılmalıdır.
Bir faturada birden fazla tevkifata tabi işlem varsa satırlar işlem türüne göre ayrılmalıdır. Tek toplam KDV üzerinden tek kod seçmek, hem oranı hem iade üst sınırını bozabilir. Kısmi iptal veya iade faturalarında ise tevkif edilen tutarın hangi satırı azalttığı açıkça bağlanmalıdır.
Alıcı beyan takibi de evet-hayır alanı olarak tutulmamalıdır. Beyanname dönemi, tahakkuk, ödeme veya düzeltme bilgisi farklı zamanlarda oluşabilir. Dosya bu sinyalleri ayrı saklarsa vergi dairesi sorusunda hangi kanıtın hazır, hangisinin beklemede olduğu net biçimde görülebilir.