Kısmi tevkifata tabi işlemlerde kullanılan 601-627 aralığındaki kodlar, işlem türünü ve tevkifat oranını tanımlayan kodlardır. Bu kodların KDV iade başvurusuna ait genel bir işlem kodu gibi sunulması kavramsal hata üretir.
Kod seçimi faturadaki işleme dayanmalıdır
Tevkifat kodu, serbest metin açıklamasına veya sayısal bir eşik varsayımına göre belirlenmemelidir. Yapım işi, etüt ve danışmanlık, makine bakım, yemek servisi, organizasyon, işgücü temini, güvenlik, yük taşımacılığı ve ticari reklam gibi hizmetler ayrı kodlara sahiptir.
Teslim niteliğindeki hurda, metal, pamuk, ağaç ve demir-çelik işlemleri de kendi sabit kod setleriyle izlenir. Hizmet ve teslim ayrımını "617'den büyükse teslimdir" gibi bir kuralla yapmak yanlıştır; 624 ve 625 hizmet, 626 ve 627 teslim grubundadır.
İade hesabının üst sınırı
Tevkifat iadesinde iade hesabı, işlem nedeniyle tevkif edilen KDV ile sınırlıdır. İade talebinin tevkif edilen vergiyi aşması matematiksel ve mevzuatsal kontrol hatasıdır.
Dosyada şu verilerin birlikte bulunması gerekir:
- satış faturası ve seçilen tevkifat kodu,
- hesaplanan KDV,
- tevkifat oranı ve tevkif edilen tutar,
- satıcının beyan bilgisi,
- alıcının 2 No.lu KDV beyannamesiyle ilgili takip bilgisi,
- nakden veya mahsuben talep yöntemi,
- işlem türüne göre aranan ek belgeler.
Ödeme şartı konusunda güncel metin kontrolü
Tevkif edilen KDV'nin alıcı tarafından ödenmiş olmasına ilişkin uygulama, yargı kararları ve Tebliğ değişiklikleri nedeniyle geçmiş içeriklerden kopyalanarak kesin bir genel şart gibi yazılmamalıdır. Başvuru tarihinde yürürlükte olan Tebliğ metni, güncel yargı durumu ve vergi dairesi uygulaması dosya bazında kontrol edilmelidir.
Veri modelinde doğru yaklaşım
Her tevkifatlı faturada asıl kaynak alan işlem tür kodu olmalıdır. Ürün içindeki tarihsel bir claim_code alanı aynı değeri taşısa bile kullanıcı arayüzünde bunun "GİB iade işlem kodu" olduğu söylenmemelidir.
KDVPlus, kod seçimini ve tutar kontrollerini standartlaştırmayı amaçlar. Meslek mensubunun güncel mevzuat ve somut işlem değerlendirmesi nihai kontrol olarak korunur.