KDV 1 No.lu beyannamesinden bağımsız iade talepleri, standart mükellef iade dosyasının farklı bir kodla açılması değildir. Talep sahibinin Türkiye'deki mükellefiyet durumu, faaliyetin niteliği ve iade konusu harcamalar özel belge akışı gerektirir.
Üç temel senaryo
Ürün ve dosya sınıflamasında bağımsız talepler şu alt senaryolarda ele alınabilir:
- Türkiye'de ikamet etmeyen taşımacılara ilişkin talepler,
- Türkiye'de ikamet etmeyen fuar, panayır ve sergi katılımcılarına ilişkin talepler,
- yabancı sinema yapımcılarının Türkiye'deki faaliyetlerine ilişkin talepler.
Bu başlıklar için kullanılan ürün içi kodlar, GİB işlem kodu gibi sunulmamalıdır. Kodun amacı dosya türünü, gerekli alanları ve belge kontrolünü seçmektir.
Hak sahibi ve temsil kontrolü
Dosyada yabancı kişi veya kuruluşun unvanı, ülkesi, vergi veya kayıt bilgisi, Türkiye'deki temsilcisi ve temsil yetkisi doğrulanmalıdır. Başvuruyu yapan kişi ile iade hakkı sahibi aynı olmayabilir. Vekaletname, sözleşme veya yetki belgesinin kapsamı ve geçerlilik tarihi kayda alınmalıdır.
Faaliyet ve harcama ilişkisi
Fuar katılımcısında etkinliğe katılım, alan kiralama ve hizmet belgeleri; taşımacılıkta taşıma faaliyeti ve güzergah; film yapımında Türkiye'deki yapım faaliyeti ve harcamaların projeyle ilişkisi kanıtlanmalıdır. Her fatura yalnız Türkiye'de düzenlenmiş olduğu için iade hesabına alınamaz. Harcamanın ilgili faaliyete ait olması, belge şartlarını taşıması ve iade kapsamına girmesi gerekir.
Ayrı süreç modeli
Bu talepler normal KDV beyannamesi dönem zincirine zorla bağlanmamalıdır. Başvuru dönemi, faaliyet tarihleri, hak sahibi, temsilci, harcama listesi, talep tutarı ve vergi dairesi sonucu ayrı tutulmalıdır.
KDVPlus bağımsız talepleri diğer iade türlerinden ayırmayı amaçlar. Hak sahipliği, başvuru mercii, süre ve belge seti güncel Kanun, Tebliğ ve somut faaliyetin niteliğine göre doğrulanmalıdır.
Yabancı dildeki belgeler için tercüme, tasdik ve gerektiğinde apostil durumu izlenmelidir. Belgenin yalnız sisteme yüklenmiş olması hukuki kullanılabilirliğini kanıtlamaz; asıl, onaylı örnek ve tercüme bağlantıları ayrı tutulmalıdır.