YMM KDV iadesi tasdik raporu, başvuru ekranında seçilen bir sonuçlandırma etiketi değildir. Raporun dayandığı sözleşme, kapsadığı dönemler, işlem türleri, hesaplamalar ve ibraz tarihi dosya sürecinin tamamını etkiler.
Sözleşme ve sistem kaydı
GİB'in elektronik talep açıklamalarında, YMM raporuyla iade seçildiğinde YMM ve sözleşme bilgilerinin sistemde bulunmasının kontrol raporları açısından önemli olduğu belirtilir. Bu nedenle dosyada YMM kimliği, sözleşme tarihi, kapsanan takvim yılı ve sözleşmenin sisteme aktarım durumu ayrı kaydedilmelidir.
Rapor kapsamı
KDV iadesinde ortak hususlar dokümanına göre aynı dönemde farklı işlemlerden doğan talepler için tek rapor düzenlenebilmesi, ayrıca bir takvim yılını aşmamak ve dönem hesaplarını ayrı göstermek şartıyla birden fazla dönemin tek raporda ele alınabilmesi mümkündür.
Bu imkan, dönemlerin tek toplam altında belirsizleştirilmesi anlamına gelmez. Her dönem için talep edilen tutar, işlem kodu, liste toplamı, beyanname bağlantısı ve bulgular ayrı gösterilmelidir.
Teminat sonrası altı aylık takip
YMM raporu daha sonra sunulmak üzere teminat karşılığı iade alınmışsa, raporun iadenin yapıldığı tarihten itibaren altı ay içinde ibrazı izlenmelidir. Haklı nedene dayalı ek süre süreci de başvuru, karar ve yeni son tarih olarak kayda alınmalıdır. Süresinde rapor sunulmaması incelemeye sevk ve teminatın çözüm yolunu etkileyebilir.
Dosya teslim kontrolü
Rapor tamamlanmadan önce elektronik listeler, hesaplama tablosu, işlem türüne özgü belgeler, açık KDVİRA bulguları ve karşıt inceleme kanıtları gözden geçirilmelidir. Rapor yükleme, vergi dairesine ibraz, alındı ve rapor kontrol sonucu farklı olaylardır.
KDVPlus bu süreleri ve belge durumlarını birlikte izlemeyi amaçlar. Raporun hukuki yeterliliği, kapsamı ve ibraz süresi güncel Tebliğ ile YMM tasdik düzenlemeleri üzerinden sorumlu meslek mensubu tarafından doğrulanmalıdır.
Rapor revize edilirse önceki sürüm silinmemeli; revizyon nedeni, değişen tutarlar ve yeni ibraz kaydı ayrı tutulmalıdır. Böylece vergi dairesine hangi tarihte hangi rapor sürümünün sunulduğu sonradan kanıtlanabilir.